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60 horas
Modalidad Abierta
El nuevo Plan General de Contabilidad (PGC) ha supuesto una importante modificación del Marco Conceptual, las normas, los criterios contables y la formulación de cuentas anuales. Estas modificaciones han afectado también de forma profunda a la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.
La norma de valoración del PGC que afecta más directamente en la contabilización de los impuestos, es la dedicada expresamente al Impuesto sobre Beneficios, que establece su tratamiento contable.
En el curso repasaremos al mismo tiempo todo lo acaecido en materia contable para el Impuesto sobre el Valor Añadido, ya que hemos incluido una unidad dedicada a este tema, dada su alta trascendencia en la contabilidad de la empresa.
El objetivo del curso es enseñar al alumno la contabilización de los impuestos que se relacionan con las actividades empresariales, que son las que requieren el reflejo contable de los mismos, con especial detenimiento en los ajustes finales que se habrán que realizar al final del ejercicio.
Tema 01: Norma de Valoración del Impuesto sobre Beneficios
Introducción
El Impuesto sobre Beneficios y su imputación
Cuota Fiscal
El Impuesto como gasto contable
Ajustes
Tema 02 - Aspectos Fiscales en el Cierre de Ejercicio
Inmobilizado Material
Inversiones Inmobiliarias
Inmovilizado Intangible
Arrendamientos y otras operaciones
Activos Financieros
Pasivos Financieros
Instrumentos de Patrimonio
Existencias
Moneda Extraqngera
Ingresos por Ventas y Préstamos
Provisiones y Contingencias
Subvenciones, Donaciones y Legados
Negocios Conjuntos (UTES, CB, etc...)
Operaciones con empresas del grupo
Cambios de criterios contables
Tema 03 - Contabilización del impuesto sobre beneficios
El impuesto corriente como gasto
Ajustes para el cálculo de la base imponible
Diferencias temorarias e impuesto diferido
Activos y pasivos por impuesto con reflejo en patrimonio neto
Diferencia temporaria procedente de una combinación de negocios
Ajustes en la valoración de activos y pasivos por impuesto diferido
El sistema simplificado
Tema 04 - Discrepancias entre criterios contables y criterios fiscales.
Validez fiscal de los principios contables
Criterios de imputación temporal
Consolidación de balances
Discrepancias permanentes
Discrepancias temporales
Otras diferencias derivadas de la Ley del Impuesto sobre Sociedades
Discrepancias que han desaparecido con la nueva normativa
fiscal y contable
Tema 05 - Otros tributos y su reflejo contable
Clasificación de tributos
Cuentas sobre tributos en general
IVA
Retenciones y pagos a cuenta
Tributos como bastos
Tributos repercutibles
Devolución de impuestos.
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