ONLINE
16 horas
HorarioB
De 9:00 a 14:00 h y de 15:30 a 18:30 h
Fechas
abril de 2027
Lugar
CIFF...
Modalidad Abierta
Una de las novedades del Nuevo Plan General de Contabilidad de 2007 es la determinación del impuesto sobre sociedades desde el “enfoque basado en el balance de situación”, que difiere en gran medida del “enfoque basado en la cuenta de resultado” del Plan General de Contabilidad de 1990.
Esto implica el reconocimiento del efecto impositivo de las diferencias temporarias que surgen por la diferente valoración de los activos y pasivos a efectos contables y el valor asignado a efectos fiscales.
En este seminario se aborda mediante casos prácticos el tratamiento de las diferencias temporarias por ajustes realizados al patrimonio, así como las diferencias temporarias entre ingresos y gastos contables y fiscales computados en el resultado del ejercicio. Asimismo, se analiza el impacto e información a revelar en Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo, y Memoria.
Por último, se aborda la problemática contable sobre IVA, IGIC, el régimen de prorrata y otros impuestos indirectos
• Responsables de Contabilidad
• Directores Administrativos
• Responsables Financieros
• Técnicos Contables
• Responsables de Control
• Asesores legales en materia contable y fiscal
• Todas aquellas personas que necesiten para su desarrollo profesional conocer de forma pormenorizada la contabilización del impuesto sobre beneficios, IVA, IGIC y otros impuestos indirectos
1. Impuesto sobre beneficios
a. Impuesto corriente: activos y pasivos por impuesto corriente
b. Impuesto diferido: diferencias temporarias
c. La interrelación de las cuentas de los nuevos grupos 8 y 9 con el Subgrupo 13
d. Análisis de las clases de diferencias temporarias (disponible para la venta, coberturas contables, diferencias de conversión, subvenciones, ingresos y gastos computados en pérdidas y ganancias, combinaciones de negocios, prestaciones definidas, etc.)
e. Activos y pasivos por impuesto diferido: valoración y registro contable
f. Reconocimiento de diferencias permanentes y deducciones y otras ventajas fiscales similares imputadas en varios ejercicios.
g. Ejemplo completo
h. Información a revelar en las cuentas anuales (Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo, y Memoria)
2. El impuesto sobre beneficios en las PYMES y empresarios individuales
3. IVA, IGIC y otros impuestos indirectos
a. IVA/IGIC repercutido e IVA soportado deducible
b. Registro del IVA/IGIC soportado no deducible
c. Registro del IVA/IGIC no deducible para empresarios cuya actividad está sujeta y no exenta del impuesto
d. Realización conjunta de operaciones exentas y gravadas. El derecho de deducción en el régimen de prorrata (general y especial)
e. El régimen de deducción de sectores diferenciales
f. El autoconsumo en operaciones de fabricación del propio inmovilizado, y la trascendencia del cambio de afectación de bienes a distintos sectores diferenciados
Profesorado
Dr. Andrés Guiral Contreras
• Doctor en Ciencias Empresariales por la Universidad de Alcalá. Profesor Titular de Economía Financiera y Contabilidad
• Profesor visitante en la University of California, Riverside (UCR), Kansas University (Japón), Sheffield University (Reino Unido), entre otras
• Imparte formación contable y económico-financiera en Indra, KPMG, Santander, Instituto de Censores Jurados de Cuentas, Colegio de Economistas de Madrid, etc.
• Autor de artículos en revistas de contabilidad y auditoría internacionales. Autor de libros y capítulos de libros sobre contabilidad y auditoría aplicada
Dña. M. Carmen Gonzalo Angulo
• Licenciada en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid. Profesora Asociada de Economía Financiera y Contabilidad, Universidad de Alcalá
• Asesora contable, fiscal, y mercantil
• Profesora en CIFF, Fundación Mapfre Estudios, Universidad Carlos III
• Abogada en ejercicio
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