Impuesto Sobre Sociedades Edición 2017

CONCEPTOS BÁSICOS  

Regulación.

Naturaleza jurídica y características del impuesto   Regulación Naturaleza jurídica y características   Ámbito de aplicación espacial   Introducción Regímenes de concierto y convenio económico Tratados y convenios internacionales   Elemento objetivo del hecho imponible   Aspecto material Aspecto espacial (remisión) Aspecto temporal Aspecto cuantitativo (remisión)   Elemento subjetivo del hecho imponible   Introducción Sujetos pasivos Empresas de reducida dimensión  

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. AMORTIZACIONES  

1.     Normativa  

2.     Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable   La base imponible como resultado de practicar ciertos ajustes en el resultado contable Ideas generales sobre el resultado contable y otras partidas del balance Las correcciones del resultado contable  

3.     Correcciones de valor   Categorías de correcciones valorativas Amortizaciones Pérdidas por deterioro de valor

4.     Provisiones   Ideas previas Gastos relativos a provisiones no deducibles Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión Eliminación de provisiones  

GASTOS NO DEDUCIBLES. NORMAS DE VALORACIÓN. IMPUTACIÓN TEMPORAL

1.     Normativa

2.     Gastos no deducibles fiscalmente

Introducción Retribución de fondos propios Impuesto sobre Sociedades Multas y sanciones penales y administrativas Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo Pérdidas del juego Donativos y liberalidades Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales Limitaciones a la dedución de gastos financieros Limitaciones a la deducción de gastos derivados de la extinción de la relación laboral No deducibilidad de gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas. Otros gastos no deducibles

3.     Reglas de valoración

Regla general Reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias Operaciones vinculadas Cambios de residencia Operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

4.  Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto   Ideas previas Reglas generales de imputación temporal Reglas especiales de imputación temporal   5. Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles.  

6.     Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias  

7.     Reserva de capitalización  

8.     La compensación de bases imponibles negativas  

LA DEUDA TRIBUTARIA. MÉTODOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. GESTIÓN DEL IMPUESTO  

1.     Normativa  

2.     La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades   Introducción Cuota íntegra Deducciones para evitar la doble imposición internacional Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades  

3.     Gestión del impuesto y pago fraccionado   El pago fraccionado Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados Declaraciones Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria Liquidación provisional Devolución Facultades de la Administración para determinar la base imponible Modificaciones en el régimen legal de los pagos fraccionados